Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstige skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A Salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forvente skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres trening og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. rentenivå hvor en depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for dispersjonen avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske presidium for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1. Få mest mulig ut av ansatte aksjeopsjoner. En ansatt aksjeopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene er blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre har noen fortsatt ikke fullt utbytte av penger generert av deres ansattes lager Forstå arten av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ perk. What s a Employee Stock Option En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke - kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Nonkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra insentivopsjoner på to måter Først tilbys NSOer til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte mer spesifikt, Konsernledere i selskapet For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO Planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse For å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan. kjent som opptjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene gis og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter, er det 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato, forbeholder arbeidsgiver ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som en s utøvelseskursen Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntektsskatten har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på sine kontrakter Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på tidspunktet for trening. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 The forhandlingselementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, Transaksjonen vil bli rapportert som en kortsiktig gevinster eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter oppdraget, vil salget bli rapportert som en langsiktig kapital gevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt AMT . Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig capi tal gevinst hvis følgende regel er æret beholdningene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 utøvende. opsjonene 1. juni 2008 Skulle han eller hun ønske å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig , det er andre hensyn som skal gjøres Et annet viktig aspekt av opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være riktig diversifisert. En ansatt bør være skeptisk til konsentrerte posisjoner på alle selskapets aksjer De fleste finansielle rådgivere foreslår at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av din p ortfolio i ditt eget selskap, det er ganske enkelt sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å finne ut hvilken best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten. av et selskap enn ved å gi dem et stykke av kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten spare deg hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liber tyde på obligasjonsloven. Renten som en depotinstitusjon låner midler til i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling i USA Kongressen vedtok i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, India's India Rupee består av 1.Exercising Stock Options. Exercising et stock opsjon betyr å kjøpe utsteder s felles aksje til den prisen som er angitt av opsjonsprisen, uansett lager s prisen på den tiden du utøve alternativet Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tips Utøve aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonen s kan variere mye, bør du rådføre deg med en skattemessig rådgiver før du utøver aksjeopsjonene dine. Koder ved utøvelse av aksjeopsjoner. Du har vanligvis flere valg når du utøver dine opptjente aksjeopsjoner. Hold dine aksjeopsjoner. Hvis du tror at aksjekursen vil øke over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige karakter og vente på å utøve dem til markedsprisen på utstederens lager overstiger stipendprisen din, og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner. Bare husk at lager opsjoner utløper etter en tidsperiode opsjonsopsjoner har ingen verdi etter at de utløper. fordelene med denne tilnærmingen er. du vil forsinke noen skattepåvirkning til du utøve aksjeopsjoner, og den potensielle verdsettelsen av aksjen, og dermed øke gevinsten når du trener dem. Initier en utvekslings-og-hold-transaksjon kontant-for-lager. Utøve aksjeopsjonene dine for å kjøpe aksjer på firmaets aksjer og hold deretter aksjen. Avhengig av typen av alternativet, kan du ne ed for å sette inn penger eller låne på margin ved hjelp av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonskostnaden, meglerprovisjonene og eventuelle avgifter og avgifter hvis du er godkjent for margin. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din Selskapet, inkludert eventuell utbytte. Potensiell takknemlighet for prisen på selskapets vanlige lager. Initier en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon. Utøve aksjeopsjonene dine for å kjøpe aksjer på selskapets aksje, og selg så nok av selskapet aksjer samtidig for å dekke aksjeopsjonskostnader, skatter og provisjonskostnader og gebyrer. Provenuet du mottar fra en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon, vil være aksjer på aksjen. Du kan få et restbeløp i kontanter. fordelene med denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensiell takknemlighet for prisen på selskapets vanlige lager. muligheten til å dekke aksjeopsjonskostnaden, skatter og meglerforetak mmissioner og eventuelle gebyrer med fortjeneste fra salget. Initier en utøvelses-og-selgstransaksjon kontantløs. Med denne transaksjonen, som kun er tilgjengelig fra Fidelity dersom aksjeopsjonsplanen din forvaltes av Fidelity, kan du utøve aksjeopsjonen din for å kjøpe din bedrift lager og selg de overtagne aksjene samtidig uten å bruke egne kontanter. Opptjeningen du mottar fra en oppkjøps-og-selgstransaksjon, er lik markedsverdien av aksjene minus stipendprisen og kreves skattemessig avkastning og provisjonskvittering og eventuelle gevinster du får. Fordelene ved denne tilnærmingen er. cash inntektene fra din øvelse. muligheten til å bruke provenyet til å diversifisere investeringene i porteføljen din gjennom Fidelity-kontoen din. Tip Kjenn utløpsdatoen for dine aksjeopsjoner Når de utløper , de har ingen verdi. Eksempel på en insentivaksjonsopsjon Øvelse. Disponibel disponerende aksjer solgt før angitt ventetid. Antall alternativer 100.Grant pris 10.Fair markedsverdi når den utøves 50.Vær markedsverdi når solgt 70.Trade type Øvelse og hold 50.Når aksjeopsjonene dine vinner 1. januar, velger du å utøve aksjene. Aksjekursen er 50 Dine aksjeopsjoner koster 1000 100 aksjeopsjoner x 10 gavepris Du betaler aksjeopsjonen 1000 til arbeidsgiveren din og mottar 100 aksjer i meglerkontoen 1. juni er aksjekursen 70 Du selger 100 aksjer til nåværende markedsverdi. Når du selger aksjer som ble mottatt gjennom en aksjeopsjon transaksjon du må. Notifiser arbeidsgiveren din dette skaper en diskvalifiserende disposisjon. Pay ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs 10 og full markedsverdi på tidspunktet for trening 50 I dette eksemplet, 40 a aksje, eller 4.000.Pay kapitalgevinster skatt på forskjellen mellom den fulde markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 og salgsprisen 70 I dette eksemplet er 20 aksjer, eller 2.000. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn ett år etter aksjeneopsjoner ble utøvd og to år etter tildelingstidspunktet, ville du betale kapitalgevinster, i stedet for ordinær inntekt, på forskjellen mellom gavepris og salgspris.
No comments:
Post a Comment